Schritt 1: Prüfen, ob die GbR die Voraussetzungen erfüllt

Voraussetzung für die Anwendung des IAB ist, dass es sich um einen kleinen oder mittleren Betrieb handelt. Maßgeblich sind insbesondere die Gewinngrenzen der GbR. Wird diese Grenze überschritten, ist die Anwendung des IAB nicht möglich.

Schritt 2: Geplante Investition konkret benennen

Der IAB kann nur für konkrete, künftig geplante Investitionen in bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens gebildet werden. Die Investition muss realistisch geplant und dem Betrieb eindeutig zuzuordnen sein.

Schritt 3: Bildung des Investitionsabzugsbetrags in der Steuererklärung

Der Investitionsabzugsbetrag wird im Rahmen der Feststellungserklärung der GbR geltend gemacht. Dabei kann bis zu einem bestimmten Prozentsatz der voraussichtlichen Anschaffungskosten gewinnmindernd berücksichtigt werden.

Schritt 4: Steuerliche Wirkung bei den Gesellschaftern

Da die GbR steuerlich transparent ist, wirkt sich der IAB nicht auf Ebene der Gesellschaft aus, sondern mindert anteilig die steuerliche Belastung der einzelnen Gesellschafter entsprechend ihrer Gewinnverteilung.

Schritt 5: Durchführung der Investition innerhalb der Frist

Die geplante Investition muss innerhalb des gesetzlich vorgegebenen Zeitraums tatsächlich durchgeführt werden. Erfolgt die Investition nicht, muss der Investitionsabzugsbetrag rückgängig gemacht werden, was zu Steuernachzahlungen führen kann.

Schritt 6: Auflösung und Verrechnung bei Anschaffung

Bei Durchführung der Investition wird der zuvor gebildete IAB aufgelöst und mit den tatsächlichen Anschaffungskosten verrechnet. Dadurch reduziert sich die Abschreibungsbasis des Wirtschaftsguts.

Wichtig ist, dass die Anwendung des IAB bei GbRs sorgfältig geplant und dokumentiert wird. Fehler bei der Bildung oder Auflösung können zu Rückforderungen und steuerlichen Nachteilen führen.

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Die Kosten für einen Steuerberater lassen sich nicht pauschal nennen, weil sie sich aus mehreren Faktoren zusammensetzen. Grundlage ist in Deutschland die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV).
Die wichtigsten Einflussgrößen sind:

• Art der Leistung – z. B. Einkommensteuererklärung, Jahresabschluss, Finanzbuchhaltung oder laufende Lohnabrechnung.

• Umfang und Komplexität – je mehr Belege, Geschäftsvorfälle oder Sonderthemen (z. B. Immobilien, Auslandseinkünfte) anfallen, desto höher der Aufwand.

• Vereinbarte Zusatzleistungen – individuelle Beratungen, digitale Lösungen oder besondere Auswertungen können zusätzlich vergütet werden.

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