Die Pilotenausbildung gehört zu den teuersten Berufsausbildungen in Deutschland. Entsprechend häufig stellt sich die Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen die Kosten steuerlich geltend gemacht werden können.

Grundsätzlich können Kosten der Pilotenausbildung im Rahmen der Steuererklärung entweder als Werbungskosten oder als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Entscheidend ist dabei, ob es sich um eine Erstausbildung oder um eine Zweitausbildung handelt.

Zweitausbildung (bereits abgeschlossene Berufsausbildung vorhanden)

Flugschüler, die vor der Pilotenausbildung bereits eine abgeschlossene Ausbildung oder ein Studium absolviert haben, können ihre Ausbildungskosten unbegrenzt als Werbungskosten absetzen.

Die Kosten werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem sie anfallen. Entsteht dadurch ein negativer Gesamtbetrag der Einkünfte, wird dieser als Verlustvortrag in die Folgejahre übernommen.

Vorteil: Sobald später Einkünfte als Pilot erzielt werden, werden die Verluste mit den Einnahmen verrechnet. Das führt in den ersten Berufsjahren regelmäßig zu erheblichen Steuerersparnissen.

Erstausbildung (keine vorherige abgeschlossene Ausbildung)

Handelt es sich um die Erstausbildung, erkennt das Finanzamt die Kosten derzeit in der Regel nur als Sonderausgaben an. Diese sind auf 6.000 € pro Jahr begrenzt und nicht vortragsfähig.

Das bedeutet: Da während der Ausbildung meist keine oder nur geringe Einkünfte erzielt werden, verpufft der steuerliche Effekt häufig vollständig.

Wie sollte man trotzdem vorgehen?

In vielen Fällen ergeht der Steuerbescheid mit einem Vorläufigkeitsvermerk in Bezug auf die Ausbildungskosten. Fehlt dieser, sollte Einspruch eingelegt und Verfahrensruhe beantragt werden.

Hintergrund: Beim Bundesfinanzhof (BFH) sind mehrere Verfahren anhängig, in denen geprüft wird, ob auch Kosten einer Erstausbildung als Werbungskosten anzuerkennen sind. Der BFH hat sich hierzu bereits kritisch zur aktuellen Rechtslage geäußert.

Sollte das Bundesverfassungsgericht die bestehende Regelung für verfassungswidrig erklären, könnten Ausbildungskosten rückwirkend als Werbungskosten anerkannt und ein Verlustvortrag ermöglicht werden.

Weitere Informationen zu den anhängigen Verfahren finden Sie direkt beim Bundesverfassungsgericht .

Unsere Empfehlung: Wenn Sie Ihre Pilotenausbildung bislang steuerlich nicht erklärt haben, sollten Sie dies zeitnah nachholen, um sich mögliche steuerliche Vorteile und offene Rechtsverfahren zu sichern.

Bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung und des Verlustvortrags unterstützen wir Sie gerne strukturiert und rechtssicher.

Ein festgestellter Verlustvortrag führt nicht zu einer sofortigen Auszahlung durch das Finanzamt. Die steuerliche Wirkung entsteht erst dann, wenn Sie als Pilot positive Einkünfte erzielen und Einkommensteuer zahlen.

Praxisbeispiel

Ein Flugschüler macht Ausbildungskosten in Höhe von 65.000 € steuerlich geltend. Das Finanzamt stellt einen entsprechenden verbleibenden Verlustvortrag fest.

Im ersten Jahr nach der Ausbildung erzielt er als angestellter Pilot folgendes Einkommen:

• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: 48.000 €
• Werbungskosten (z. B. Reisekosten, Arbeitsmittel): 4.500 €
• Sonderausgaben: 6.500 €

Ohne Verlustvortrag ergäbe sich ein zu versteuerndes Einkommen von 37.000 €. Die Einkommensteuer inkl. Solidaritätszuschlag läge bei rund 7.900 €.

Mit Verlustvortrag werden die positiven Einkünfte vollständig verrechnet. Das zu versteuernde Einkommen sinkt auf 0 €. Die gezahlte Steuer wird vollständig erstattet.

Der verbleibende Verlustvortrag reduziert sich dadurch auf 22.000 €.

Verrechnung im Folgejahr

Im zweiten Berufsjahr erzielt der Pilot erneut ähnliche Einkünfte. Der verbleibende Verlustvortrag wird weiter verrechnet, sodass auch hier nur eine sehr geringe oder gar keine Einkommensteuer anfällt.

In Summe ergibt sich über mehrere Jahre eine Steuerersparnis im fünfstelligen Bereich, abhängig vom persönlichen Steuersatz.

Wichtig

Der Verlustvortrag wird so lange genutzt, bis er vollständig aufgebraucht ist. Es wird nicht der Verlustbetrag ausgezahlt, sondern jeweils nur die Steuer erspart, die ohne Verrechnung angefallen wäre.

Für eine individuelle Berechnung Ihres möglichen Steuervorteils aus dem Verlustvortrag können Sie sich direkt hier eintragen: /mandant-werden

Um Werbungskosten als Pilot oder Flugbegleiter vollständig und korrekt geltend zu machen, ist eine laufende und strukturierte Erfassung entscheidend. Unser Dokument dient genau diesem Zweck und hilft dabei, alle steuerlich relevanten Kosten systematisch zu sammeln.

Schritt 1: Werbungskosten laufend erfassen

Tragen Sie Ihre beruflich veranlassten Ausgaben fortlaufend ein. Dazu gehören unter anderem:

• Verpflegungspauschalen bei Auswärtstätigkeiten
• Übernachtungskosten bei mehrtägigen Einsätzen
• Reisekosten (An- und Abreise, Transfers)
• Arbeitsmittel (Uniformbestandteile, Headset, iPad, Fachliteratur)
• Fort- und Weiterbildungen (Simulatortraining, Type Rating)

Schritt 2: Einsatztage und Abwesenheiten dokumentieren

Halten Sie für jeden Einsatz fest, an welchen Tagen Sie beruflich auswärts tätig waren. Diese Angaben sind entscheidend für die korrekte Berechnung von Verpflegungspauschalen und Reisekosten.

Schritt 3: Belege sammeln und aufbewahren

Bewahren Sie alle relevanten Belege digital oder in Papierform auf. Auch bei Pauschalen sind Nachweise über die berufliche Veranlassung wichtig (z. B. Dienstpläne, Einsatzpläne, Arbeitgeberbescheinigungen).

Schritt 4: Dokument an uns übermitteln

Reichen Sie das ausgefüllte Dokument im Rahmen Ihrer Steuererklärung bei uns ein. Wir prüfen die Angaben, ergänzen steuerlich relevante Positionen und sorgen für die korrekte Berücksichtigung in Ihrer Einkommensteuererklärung.

Schritt 5: Jährlich fortführen

Nutzen Sie das Dokument dauerhaft jedes Jahr. Eine saubere Historie erleichtert Rückfragen des Finanzamts und stellt sicher, dass keine Werbungskosten verloren gehen.

Wenn Sie unsicher sind, welche Kosten angesetzt werden können oder wie Ihr Dokument korrekt auszufüllen ist, unterstützen wir Sie gerne persönlich. Eine strukturierte Prüfung erfolgt im Rahmen unseres Mandats.

Starten Sie direkt über: Fahrtkosten ausrechnen

Stellen Sie eine Anfrage über Mandant Werden und schauen Sie wie schnell wir uns bei Ihnen melden können.

Die Kosten für einen Steuerberater lassen sich nicht pauschal nennen, weil sie sich aus mehreren Faktoren zusammensetzen. Grundlage ist in Deutschland die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV).
Die wichtigsten Einflussgrößen sind:

• Art der Leistung – z. B. Einkommensteuererklärung, Jahresabschluss, Finanzbuchhaltung oder laufende Lohnabrechnung.

• Umfang und Komplexität – je mehr Belege, Geschäftsvorfälle oder Sonderthemen (z. B. Immobilien, Auslandseinkünfte) anfallen, desto höher der Aufwand.

• Vereinbarte Zusatzleistungen – individuelle Beratungen, digitale Lösungen oder besondere Auswertungen können zusätzlich vergütet werden.

  Wenn Sie wissen möchten, welche Kosten in Ihrem konkreten Fall anfallen und welche Leistungen für Sie sinnvoll sind, stellen Sie die Anfrage unter „Mandant werden“.